Фрилансер должен быть зарегистрирован и платить налоги. Вот как можно это делать.
Оказание услуг по договору гражданско-правового характера (ГПХ)Вы выступаете как физическое лицо, которому компания-заказчик поручает выполнить определенные виды работ. По закону клиент должен за вас заплатить государству страховые взносы в размере свыше 27%, а также НДФЛ (обычно 13%).
По большому счету, для заказчика расходы на такого подрядчика почти равны затратам на сотрудника по ТК РФ. Поэтому клиенты-юрлица подобную схему сотрудничества не любят.
СамозанятостьПравильно это называется "налог на профессиональный доход" (НПД). Он составляет 4% с платежей, поступающих от клиентов-физических лиц, и 6% — от ИП и юридических лиц (ООО, АО и т.д.).
Удобство в том, что самозанятые не сдают налоговую отчетность. Они просто платят налог, а Федеральная налоговая служба (ФНС) принимает эти деньги и не просит подтвердить, почему вы получили их.
Росстат
пояснил, что лицам на НПД в 2025 году все же не нужно подавать статистическую отчетность. Таким образом, самозанятые пока вообще свободы от бюрократии.
Минусы в том, что, с одной стороны, самозанятый не является по закону безработным (т.е. не может получать пособие). С другой стороны, он не имеет социальных гарантий, какие есть у людей, трудящихся по ТК РФ: ему не оплачиваются больничные, декретные и т.д.
Впрочем, физлицо на НПД имеет право платить страховые взносы, и тогда соцгарантии появятся. Однако, как правило, у самозанятых небольшие доходы, поэтому большинство просто перечисляет в госбюджет 4-6% налог, а оставшееся тратит на себя и семью.
Индивидуальный предприниматель на НПДЭто практически то же самое, что самозанятость, только в статусе ИП. Налоговую декларацию подавать не надо. В отличие от физлица, ИП на НПД не имеет права принимать деньги на личную банковскую карту: он должен открыть отдельный расчетный счет в банке.
Работая в качестве как самозанятого физлица, так и ИП на НПД, нельзя:
- Оказывать определенные виды услуг, например агентские. Если вы риелтор или турагент, то не можете заключать агентские договоры с заказчиками: разрешены "договоры оказания консультационных услуг" или" договоры рекламных услуг".
- Нанимать сотрудников (но использовать труд субподрядчиков можно).
- Превышать годовой лимит выручки 2,4 млн рублей.
Представим, что вы за год заработали больше 2,4 млн. В этом случае:
- Если вы ИП на НПД, вам ФНС автоматически переведет на общую систему налогообложения (ОСНО). Тогда вы должны будете уплачивать 20% НДС. Чтобы этого избежать, надо своевременно подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН): там надо перечислять в бюджет всего 6% выручки (что равно сумме налога на НПД).
- Если вы физическое лицо на НПД, то надо будет уплатить НДФЛ (обычно 13%).
Индивидуальный предприниматель на УСННалоговую систему можно выбрать одну из двух: 6% от выручки или 15% от разницы между доходами и расходами.
В отличие от ИП на НПД, предприниматель на УСН имеет право вести большее число видов деятельности, нанимать сотрудников. Однако он должен подавать отчетность в ФНС, а также платить страховые взносы (чуть более 50 000 рублей в год). Государство может ему оплатить больничный, но из расчета МРОТ, а не фактического дохода.
Работать в статусе ИП удобнее, если у вас постоянные заказчики-фирмы (ИП, ООО, АО). Когда компания ежемесячно перечисляет самозанятому физлицу деньги, то по закону налоговая инспекция имеет право переквалифицировать договор оказания услуг в трудовой договор. Тогда клиент задним числом должен будет заплатить НДФЛ и страховые взносы за подрядчика за весь период сотрудничества. Поэтому часть предприятий в России постепенно отказывается сотрудничать с самозанятыми.
Если же каждый месяц компания платит индивидуальному предпринимателю, то у налоговой вопросов не возникает.
О чем надо помнить, если планируете брать кредитОсновной минус всех четырех видов формы налогоплательщика (физлицо, работающее по ГПХ, физлицо на НПД, ИП на НПД и ИП на УСН) — банки склонны не учитывать такие доходы, когда принимают решение о выдаче кредита. Например, вы в одной компании работаете по ТК РФ, получая 40 тысяч рублей, а четырем фирмам оказываете услуги как самозанятый, и вам платят 150 тысяч в месяц. Если захотите взять ипотеку, банк сочтет, что у вас доход только 40 тысяч.
Кредитные организации могут со скрипом согласиться учесть выручку ИП на УСН, но не во всех случаях.
Другие формы налогоплательщика- ИП на ОСНО, ПСН, ЕСН.
- ООО (на разных системах налогообложения).
Мы их в этой статье рассматривать не будем, так как они в большей мере касаются не фрилансеров, а тех, кто развивает полноценный бизнес.